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上海市增值税的计算方法

    时间:2016-11-14 15:16:11来源:上海企盈

      

    一、增值税税率,如需咨询其他增值税的税率与盘算要领税率,请参阅:企业税率参考 

    增值税税率分为三档:一样通常纳税人:17%、13%; 

    小范围纳税人:6%或4%;

    出口货品,实用零税率。

    二、增值税应纳税额的盘算 

    增值税的计税依据纳税人贩卖货品或提提供税劳务的计税依据为其贩卖额,入口货品的计税依据为划定的构成计税代价。

    (一)一样通常纳税人

    (1)应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 

    (2)销项税额的盘算: 

    a.销项税额:是指纳税人贩卖货品大概提提供税劳务,根据贩卖额和实用税率盘算并向购置方收取的增值税额,为销项税额。 

    b.盘算公式:销项税额=贩卖额(不含税)税率 

    c.贩卖额简直定: 

    ①贩卖额:是指纳税人贩卖货品大概应税劳务向购置方收取的全部价款和价外用度,但是不包罗收取的销项税额。价外用度,是指价款外向购置方收取的手续费等种种性子的价外收费。(手续费、运输费等)

    ②含税贩卖额换算成不含税贩卖额(价税分散公式)的换算公式为:

    贩卖额=含税贩卖额/(1+增值税税率)

    d.视同贩卖货品举动的贩卖额简直定。 

    对视同贩卖货品征税而无贩卖额的,应按下列次序确定贩卖额: 

    ①按纳税人当月同类货品的均匀贩卖代价确定;

    ②按纳税人近来时期同类货品的均匀贩卖代价确定;

    ③按构成计税代价确定。构成计税代价的公式为:

    构成计税代价=本钱(1+本钱利润率) 

    (4) 进项税额的盘算:进项税额是指纳税人购进货品大概担当应税劳务所付出大概包袱的增值税额为进项税额。(购置方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额)

    (5) 容许从销项税额中抵扣的进项税额  

    凭据税法的划定,准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于下列增值税扣税凭据上注明的增值税额:

    ① 纳税人购置货品和应税劳务,从贩卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

    ② 纳税人入口货品,从海关取得的完税凭据上注明的增值税额 。

    (二)小范围纳税人的应纳税额=含锐贩卖额(1+征收率)征收率

    (三)入口货品的应纳税额=(关税完税代价+关税十消耗税)税率


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